开小生意：ABN、GST 注册和开发票

Starting a small business: ABN, GST registration and tax invoices

在澳大利亚自己做生意、接活或跑平台（网约车、送餐等），通常要先申请 ABN（Australian Business Number）。ABN 在 abr.gov.au 申请是免费的，网上那些收费代办的「ABN 网站」很多是骗局。GST 税率 10%：年营业额达到 A$75,000 就必须注册 GST，开网约车的则不论收入都要在第一趟行程前注册；注册后要按期报 BAS，开给客户的发票要符合 tax invoice 的要求。

开小生意：关键信息

ABN 申请费用

免费，在澳大利亚政府的 Australian Business Register（abr.gov.au）网上申请¹

谁可以申请 ABN

正在经营或正在开始经营一项 enterprise（生意）的人；不是人人都有资格，不符合条件却申请 ABN、注册 GST、申领 GST 退税可能被起诉²

雇员不能用 ABN

作为雇员（包括学徒、工地助手、劳工）做的工作不能用 ABN，即使你或雇主把它叫做「承包」；雇主不应把办 ABN 作为雇用条件²

多久拿到 ABN

资料齐全的，网上申请完成后立即得到 11 位 ABN；需要审核的会拿到 reference number，审核最多 20 个工作日；被拒会在 14 天内收到信说明理由和复审权利¹

信息变更

ABN 登记信息有变化，要在知道后 28 天内更新；改变经营结构（如 sole trader 转公司）要注销旧 ABN 另申请¹

GST 税率

10%，适用于在澳大利亚销售或消费的大多数商品和服务；部分商品免 GST（GST-free）⁴

GST 注册门槛

GST 营业额（扣除 GST 后的总收入，不是利润）达到 A$75,000 或以上必须注册（非营利组织 A$150,000）；新生意预计第一年会达到门槛的也要注册；达到门槛后 21 天内办理³

网约车必须注册 GST

网约车（ride-sourcing）在 GST 法下算出租车服务，不论收入多少都要有 ABN 并在第一趟行程前注册 GST；已有 ABN 还没注册 GST 的，开始跑车后 21 天内注册；申报周期只能选每月或每季度⁵

送餐等平台服务

通过数字平台提供服务（送餐、跑腿等）属于经营的，按一般规则：GST 营业额达到 A$75,000 才必须注册；是雇员的不能申请 ABN 也不用注册 GST⁶

自愿注册和不注册的后果

没达到门槛可以自愿注册，注册后一般至少保持 12 个月；该注册没注册的，可能要补缴从应注册之日起所有销售的 GST，即使当时没有向客户收 GST，还可能有罚款和利息³

BAS 申报周期和截止日

GST 营业额不到 A$20,000,000 的按季度报 BAS：7–9 月季度 10 月 28 日、10–12 月季度 2 月 28 日、1–3 月季度 4 月 28 日、4–6 月季度 7 月 28 日；网上申报可能多给 2 周（第 2 季度除外）；自愿注册且营业额低于 A$75,000 的可以按年报（10 月 31 日）⁸

tax invoice 的要求

客户要求时必须在 28 天内提供（A$82.50 含 GST 以下的销售除外）；A$1,000 以下的发票要能看出 7 项：注明是 tax invoice、卖方身份、卖方 ABN、开票日期、商品或服务的简要描述和数量价格、GST 金额（或注明「Total price includes GST」）、哪些项目含税；A$1,000 或以上的还要写买方身份或 ABN⁷

sole trader 和公司的区别

sole trader 设立成本低（ABN 免费，business name 注册 A$47 一年或 A$108 三年），收入算个人收入、在个人报税表里报，但个人对生意债务负全责；公司是独立法律实体，注册 proprietary limited 公司 A$636，另有 ASIC 年审费，要单独报税、记录保存更多，公司的钱属于公司，董事对 PAYG 预扣和 super 债务个人负责⁹

记录保存

sole trader 的财务记录（包括报税表）要保存 5 年⁹

假 ABN 网站骗局

ATO 提醒：社交媒体上有假网站收费代办 TFN 和 ABN，收钱后不办事并盗取个人信息；通过 ATO 申请 TFN、通过 ABR 申请 ABN 都是免费的；不确定可打 ATO 防诈专线 1800 008 540 核实¹⁰

开小生意：哪些人适用、有什么条件？

• ABN 只发给正在经营或开始经营生意（enterprise）的个人或实体，特点包括：有盈利意图、活动重复进行、有商业规模、像生意一样有组织地经营并记账。
• 还没正式开业的，要已经做了一些启动工作（如做广告或建网站、买设备、办执照或保险、报价投标、咨询会计等），并能在 ABR 审核时拿出证据。
• 雇员身份的工作不能用 ABN；雇主为了省税和 super 让你「办个 ABN 当 contractor」，可能是假承包，可以向 ATO 或 Fair Work Ombudsman 咨询。
• 临时签证持有人能不能申请 ABN，取决于你的签证条件和是否真的在经营生意，官网没有专门说明，请查自己签证的条件或咨询注册移民代理。
• GST 注册以 ABN 为前提，达到门槛或从事网约车的必须注册。

开小生意：具体怎么办（步骤和流程）？

1. 先确认你是在做生意，不是在当雇员

   看 ABR 的 ABN entitlement 说明：是不是自己承担风险、自己找客户、自己定价、可以给多个客户干活。如果只是给一个「老板」按小时干活、听他排班，那是雇员，不该用 ABN。

2. 准备资料

   你的 TFN（有 TFN 处理更快）、身份信息、经营结构（sole trader / 合伙 / 公司）、经营活动描述和开始日期、关联人信息。开公司的要先在 ASIC 注册公司。

3. 在 abr.gov.au 免费申请 ABN

   打开 abr.gov.au 的 Apply for an ABN，按提示填写。资料齐全的马上拿到 11 位 ABN，记得保存确认信息。可以在同一份申请里顺便注册 GST、PAYG withholding 等。拿到 ABN 后可用 ABN Lookup 查自己的登记信息，有隐私顾虑可申请不公开某些信息。

4. 判断要不要注册 GST

   每个月算一下过去 12 个月和未来 12 个月的 GST 营业额，达到 A$75,000 就要在 21 天内注册。开网约车的不论收入都要在第一趟行程前注册。注册可以通过 ATO 的 Online services for business、打 ATO 商业咨询电话，或请注册税务 / BAS 代理办。

5. 开发票

   注册了 GST，卖出应税商品或服务时要在价格里含 10% GST，并按 tax invoice 的要求开票（写明 tax invoice、你的身份和 ABN、日期、项目描述、GST 金额）；没注册 GST 的不能在发票上收 GST。发票可以用 PDF 等电子形式发。

6. 按期报 BAS、交 GST

   注册 GST 后 ATO 会在每个申报期结束前约 2 周发 BAS，sole trader 可通过 myGov 的 Online services for individuals and sole traders 网上申报，或用会计软件、找代理。即使这期没有业务也要报「nil」BAS。把收到的 GST 单独存起来，到期交给 ATO；同时可以抵扣生意采购里含的 GST。

7. 记账、更新信息

   保存所有收入和开支的记录和发票（至少 5 年）。地址、联系方式、经营活动变了，28 天内在 ABR 更新；不做了要注销 ABN 和 GST 注册。

开小生意：需要准备什么材料？

• TFN（税号）
• 身份证明信息（护照、驾照等）
• 经营结构和经营活动的描述、预计开始日期
• 开公司的：ASIC 公司注册信息（ACN）

开小生意：有哪些注意事项？

• 搜索「apply ABN」时排在前面的常常是收费的第三方网站，看清网址是不是 abr.gov.au；政府申请免费，几分钟就能完成。被骗了可以向 ATO 和 Scamwatch 举报。
• ABN 不代替 TFN：个人报税还是用 TFN；ABN 用来给客户开票、避免对方对你的款项做 PAYG 预扣、申领 GST 抵扣。
• ABR 随时可能做 ABN entitlement review（资格复查），要求你拿出从申请的开始日期起确实在经营或已着手开业的证据，平时就要留好记录。
• 网约车司机的 GST 申报不能选年度申报；平台可能代你开 tax invoice，要把 ABN 给平台。
• ATO 的 Registering for GST 页把「通过共享经济或数字平台赚取收入（如送餐）」列为需要注册的情形并指向 Sharing economy 说明，而其 Providing services 页写的是 GST 营业额达到 A$75,000 才必须注册；两页表述不完全一致，送餐等平台工作请直接向 ATO 确认。
• 平台和生意收入通常没有预扣税，年底可能要补一笔所得税，ATO 建议提前预留。
• 开公司成本和义务都比 sole trader 高，不是生意一开始就需要；可以先用 sole trader，做大了再转，但转结构要换 ABN。
• 本页只是公开信息的中文整理，具体以 ABR、ATO 和 business.gov.au 官网为准，不构成税务、法律或移民建议；复杂情况请找注册税务代理（在 Tax Practitioners Board 查注册）。

开小生意：常见问题

官方原文在哪里看？

1. Register for an Australian Business Number (ABN)business.gov.au · business.gov.au
2. ABN entitlementAustralian Business Register · abr.gov.au
3. Registering for GSTAustralian Taxation Office · ato.gov.au
4. How GST worksAustralian Taxation Office · ato.gov.au
5. Ride-sourcing – RegistrationsAustralian Taxation Office · ato.gov.au
6. How GST applies when providing servicesAustralian Taxation Office · ato.gov.au
7. Tax invoicesAustralian Taxation Office · ato.gov.au
8. Due dates for lodging and paying your BASAustralian Taxation Office · ato.gov.au
9. Difference between a sole trader and a companybusiness.gov.au · business.gov.au
10. ATO urges vigilance following new scams approachAustralian Taxation Office · ato.gov.au

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